Betriebliche Altersvorsorge (bAV): Entgeltumwandlung und Vertrag prüfen

Eine betriebliche Altersversorgung ist eine Leistung, die über das Arbeitsverhältnis zugesagt wird. Bei Entgeltumwandlung fließt ein Teil des künftigen Gehalts in die Versorgung. Das kann Steuern oder Sozialabgaben während der Beitragsphase beeinflussen; daraus folgt aber kein allgemeiner Nettovorteil oder eine bestimmte spätere Rente. Prüfen Sie die Zusage und Vertragskosten, bevor Sie Angebote vergleichen.

Was das Gesetz zum Arbeitgeberzuschuss sagt

§ 1a BetrAVG räumt unter den dort genannten Voraussetzungen einen Anspruch auf Entgeltumwandlung ein. Für Pensionsfonds, Pensionskassen und Direktversicherungen ist ein Zuschuss von 15 Prozent des umgewandelten Entgelts vorgesehen, soweit der Arbeitgeber durch die Umwandlung Sozialversicherungsbeiträge einspart. Der Zuschuss ist deshalb nicht pauschal mit 15 Prozent des persönlichen Beitrags gleichzusetzen. Prüfen Sie außerdem Tarifvertrag, Versorgungsordnung und Abrechnung.

Beiträge: Förderung und mögliche Nebenwirkungen

Bestimmte Beiträge können innerhalb gesetzlicher Grenzen steuerfrei sein; weitere Grenzen gelten für die Sozialversicherung. Die Beträge können sich ändern und unterscheiden sich nach Regel und Durchführungsweg. Eine Entgeltumwandlung kann auch die Berechnungsgrundlage für gesetzliche Sozialleistungen beeinflussen. Die Deutsche Rentenversicherung weist darauf hin, dass unter anderem Renten-, Kranken-, Arbeitslosen- oder Elterngeldansprüche betroffen sein können. Lassen Sie sich für Ihren konkreten Lohnzettel und Vertrag die Auswirkungen getrennt ausweisen.

Auszahlung: Steuern und Krankenversicherung getrennt prüfen

Betriebsrenten können im Auszahlungsfall steuerlich relevant sein. Für gesetzlich Krankenversicherte zählen bestimmte Betriebsrenten zu den Versorgungsbezügen; § 226 SGB V enthält eine Freigrenze beziehungsweise einen Freibetrag nach den jeweiligen Voraussetzungen. Die Behandlung hängt unter anderem von Versicherungsstatus, Beitragsart und Höhe ab. Eine pauschale Abgabenquote oder ein fester Freibetrag in Euro ist daher keine verlässliche Netto-Rechnung für alle.

Bei Arbeitgeberwechsel

Ein Arbeitgeberwechsel beendet nicht automatisch alle Ansprüche, aber die Optionen hängen vom Durchführungsweg, der Unverfallbarkeit, der Zusage und den Fristen ab. Das Betriebsrentengesetz regelt unter bestimmten Voraussetzungen die Übertragung einer Anwartschaft. Fragen Sie den bisherigen und neuen Arbeitgeber schriftlich nach Übertragung, Fortführung oder Beitragsfreistellung und vergleichen Sie die Folgen, bevor Sie entscheiden.

Checkliste zum Angebotsvergleich

• Lassen Sie sich den Eigenbeitrag, den Arbeitgeberbeitrag und die tatsächliche monatliche Nettobelastung anhand Ihrer aktuellen Abrechnung darstellen.
• Prüfen Sie Effektivkosten, Abschluss- und Verwaltungskosten, Anlageoptionen, garantierte und nicht garantierte Leistungen sowie die vorgesehene Auszahlungsform.
• Fragen Sie, wie Entgeltumwandlung die gesetzlichen Rentenansprüche und andere Sozialleistungen beeinflusst.
• Vergleichen Sie eine bAV-Projektion mit einer privaten Alternative unter denselben Beiträgen, Kosten, Steuerannahmen, Risiken und Auszahlungszeitpunkten.
• Prüfen Sie Verfügbarkeit, Übertragung bei Arbeitgeberwechsel, Hinterbliebenenregelungen und Bedingungen bei Beitragsfreistellung oder Kündigung.
• Nutzen Sie aktuelle Vertragsunterlagen und lassen Sie individuelle Steuer- oder Sozialversicherungsfragen von der zuständigen Stelle klären.

Diese Übersicht bewertet keine konkrete Police und berechnet keine individuelle Nettorente. Ob ein Angebot passt, lässt sich erst mit den Vertragsbedingungen, Arbeitgeberleistungen, persönlichen Steuer- und Sozialversicherungsdaten sowie einem Vergleich gleichartiger Alternativen beurteilen.