RMD-Rechner
Required Minimum Distribution aus US-Konten (IRA, 401(k), 403(b)). Ab 73 Jahren pflichtig (SECURE 2.0). Wichtig für deutsche Expats und ehemalige US-Steueransässige.
Wer in Deutschland ist RMD-pflichtig?
Sie haben RMD-Pflicht, wenn Sie als US-Steueransässiger in US-Altersvorsorgekonten eingezahlt haben:
- US-Staatsbürger/Green-Card-Inhaber (lebenslang RMD-pflichtig, unabhängig von Wohnsitz)
- Ehemalige US-Steueransässige mit Traditional IRA/401(k)
- Erben von US-Altersvorsorgekonten (Inherited IRA — eigene Regeln, oft 10-Jahres-Auszahlung)
- Nicht betroffen: Roth IRA (zu Lebzeiten), Riester/Rürup (deutsche Regeln)
Berechnung — IRS Uniform Lifetime Table
RMD = Saldo 31.12. Vorjahr ÷ Lebenserwartungsfaktor (Alter zum Jahresende). Auszug aus der Tabelle (2026):
- Alter 73: Faktor 26,5 (RMD-Rate ~3,77 %)
- Alter 75: Faktor 24,6 (~4,07 %)
- Alter 80: Faktor 20,2 (~4,95 %)
- Alter 85: Faktor 16,0 (~6,25 %)
- Alter 90: Faktor 12,2 (~8,20 %)
- Alter 95: Faktor 8,9 (~11,24 %)
Strafe bei Versäumnis (SECURE 2.0)
Vor 2023: 50 % Strafsteuer. Seit 2023: 25 % auf den nicht entnommenen Betrag, reduzierbar auf 10 % bei zeitnaher Korrektur (innerhalb 2 Jahren). Form 5329 mit Steuererklärung einreichen.
Deutsche Steuerbehandlung
Nach DBA Deutschland-USA: RMD-Auszahlung in DE als sonstige Einkünfte (§22 EStG), persönlicher Einkommensteuersatz. USA: 15-30 % Quellensteuer (W-8BEN), anrechenbar in DE. Komplexer Fall — steuerlichen Berater einbinden.