Backdoor Roth IRA: cómo acceden los altos ingresos a Roth
Guía paso a paso de la estrategia Backdoor Roth IRA para quienes están por encima de los límites de ingreso de Roth.
- Backdoor Roth IRA
- Estrategia legal que permite a los altos ingresos por encima de los límites de Roth IRA contribuir haciendo primero una aportación no deducible al IRA tradicional y convirtiéndola inmediatamente a Roth.
- Ejemplo: Soltero ganando $200K (sobre el phase-out de $161K) aporta $7.000 a IRA tradicional, lo convierte a Roth la misma semana, sin impuesto adicional si no hay otros saldos pre-impuesto.
- Regla pro-rata
- Regla del IRS que requiere que las conversiones Backdoor Roth se traten como una mezcla proporcional de dólares pre-impuesto y post-impuesto en todos los IRA tradicionales, SEP y SIMPLE.
- Ejemplo: Si tienes $60.000 en IRA tradicional pre-impuesto y aportas $6.500 post-impuesto, al convertir, ~90% de la conversión es imponible porque domina el saldo pre-impuesto.
El Roth IRA tiene límites de ingreso: las aportaciones se reducen entre $146K-$161K (soltero) o $230K-$240K (casado) en 2024. El Backdoor Roth IRA es un atajo legal que permite a los altos ingresos contribuir efectivamente a un Roth convirtiendo aportaciones de un IRA tradicional.
Los pasos básicos
- Paso 1: Aporta a un IRA tradicional (sin límite de ingreso para aportar, aunque puede no ser deducible).
- Paso 2: Convierte inmediatamente el saldo del IRA tradicional a Roth IRA.
- Paso 3: Paga impuestos sobre cualquier ganancia (mínima si conviertes al instante).
- Paso 4: Reporta correctamente en el formulario 8606 del IRS para evitar doble impuesto.
Por qué funciona
El IRS no tiene límite de ingreso en aportaciones al IRA tradicional ni en conversiones. Combinar ambas reglas elimina efectivamente el límite de ingreso del Roth IRA para quien dé el paso extra. El Congreso conoce esta laguna y no la ha cerrado: se considera política intencional.
La regla pro-rata (lee con atención)
Si tienes dinero pre-impuesto en cualquier IRA tradicional, SEP o SIMPLE, el IRS trata la conversión como mezcla pro-rata de pre y post impuesto. Ejemplo: $6.500 post-impuesto + $60.000 IRA pre-impuesto existente = ~90% de la conversión es imponible. Doloroso.
Evitar la trampa pro-rata
- Antes de hacer Backdoor Roth: rolea cualquier dinero existente de IRA tradicional al 401(k) actual del empleador si lo permite
- Esto deja $0 en IRAs tradicionales
- Luego haz tu aportación de $7.000 post-impuesto al IRA tradicional
- Convierte a Roth con impacto fiscal mínimo
Timing y mecánica
- Aporta antes del 15 de abril por el año fiscal previo
- Convierte cuanto antes para minimizar ganancias (que serían imponibles)
- Muchos brókeres (Fidelity, Vanguard, Schwab) lo soportan directamente online
- Guarda registros de los formularios 8606: necesarios para probar la base
Mega Backdoor Roth (extra)
Algunos planes 401(k) permiten aportaciones post-impuesto más allá del límite de $23.000, luego conversión interna a Roth. Esto puede meter $40K-$60K en Roth al año. Comprueba si tu plan soporta "after-tax contributions" e "in-service distributions" o "in-plan Roth conversions".
Preguntas frecuentes
¿Es legal el Backdoor Roth?
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¿Y si ya tengo un IRA tradicional con dinero pre-impuesto?
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¿Cuándo NO hacer Backdoor Roth?
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